海外倉庫輸出に対する「輸出即時税金還付」
商品が税関を通過した瞬間に、税金の払い戻しが口座に直接流れ込みます。これにより、国境を越えた電子商取引における長年のキャッシュ フローのジレンマが解決されます。{0}{1}{2}
2025 年 1 月 27 日、中国国家税務総局 (STA) は正式に越境電子商取引の海外倉庫開発に対する税務政策のサポートに関するお知らせ--、国境を越えた電子商取引の海外倉庫輸出（関税コード 9810）に対して、「輸出時の即時税金還付、販売後の調整」メカニズムが導入されています。{{1}{1}{2}}この画期的なポリシーは、商品が中国から出国した直後に売り手が VAT 還付を請求できるようにすることで業界に革命をもたらし、資本回転率を大幅に加速させます。
I. 9810「即時税金還付」とは何ですか?
9810モード: 国内企業が国境を越えた物流を通じて海外の倉庫に商品を輸出し、最終的には e コマース プラットフォームを通じて海外の消費者に届けられる、-国境を越えた電子商取引-取引を指します。-
「即時税金還付」: 販売後の検証を必要とする従来のモデルとは異なり、9810-登録輸出品は商品が税関を通過するとすぐに VAT 還付の対象となるため、実際の海外販売までの数か月の待ち時間が不要になります。
II.主な違い: 9810 に基づく免税と税金還付
免税（輸出時付加価値税ゼロ）
輸出販売には付加価値税はかかりません。
制限: サプライヤーに支払われた仕入 VAT は還付できません。十分な仕入税額請求書が不足している売り手に適しています。
税金還付（輸出 VAT リベート）
輸出-段階の VAT を免除しますそして調達時に支払った入力 VAT を返金します。
インパクト：政府が調達コストを現金で補助することに相当し、流動性が高まる。
Ⅲ． 9810 即時税金還付の運用ワークフロー
1. 適用範囲
海外倉庫（Amazon FBA、独立系海外倉庫など）を使用する-国境を越えた e コマース企業-。
2. 準備ステップ
越境 e コマースの資格を取得します。--
中国の「シングルウィンドウ」システムを介して海外倉庫を登録します。
税務当局の輸出 VAT リベート申告を完了します。
3. 返金手続き
|
ステップ |
アクション |
主な要件 |
|---|---|---|
|
1 |
関税コード 9810 に基づいて商品を輸出する |
輸出申告書の入手 |
|
2 |
販売状況の分類 |
販売済みの商品と売れていない商品を区別する- |
|
3 |
事前払い戻し申請を提出する- |
納税フォームに「HWC-YT」とマークします。メーカー/海外貿易会社向けに個別のシリアル番号 |
|
4 |
税務当局の審査 |
準拠している場合は自動承認 |
|
5 |
販売後の調整- |
輸出後4か月以内（来年3月1日～4月30日）に返金調整 |
IV.実際的な課題と解決策
1. 複数の店舗と輸出主体間の不一致
問題：複数のプラットフォームを使用している販売者は、エンティティの不一致に直面しています。
解決: 異なる店舗クラスターに対して独立した会計単位を確立します。
2. 外国為替の不一致と申告輸出額
問題: -販売後の収益（プラットフォーム手数料を差し引いたもの）は、申告された金額と異なることがよくあります。
解決: プラットフォーム料金に関する書類を保管します。 SAFEを活用する回覧 [2020] いいえ. 11収益の柔軟性を確保します。-
3. 法人税閾値リスク
問題: 還付による高額な利益により課税所得が 300 万円を超え、法人税率が上昇する可能性があります。
緩和: ビジネス構造を最適化します。還付と増税の純利益を計算します。
4. 海外事業費の控除
問題: プラットフォーム手数料/広告料金には VAT 請求書がありません。
回避策: 移転価格の交渉。許容できる書類については税務当局に相談してください。
5. 複雑な年末調整-
チャレンジ: 返金のために個々の商品の販売を追跡します。
道具: リアルタイムの売上追跡を備えた ERP システムを導入します。-専任の財務チームを割り当てます。
V. 9810 から最も恩恵を受けるのは誰ですか?
プレミアムセラー: 堅牢な調達請求書、専門の財務チーム、拡張可能な ERP システムを備えたブランド。
中規模企業-：売り手は最大限の返金よりも流動性を優先します。
-リスク許容度の高いプレーヤー: 販売後の調整の複雑さに慣れている企業。-
VI.戦略的推奨事項: 還付と免税
|
基準 |
次の場合は税金還付を選択してください... |
免税を選択してください... |
|---|---|---|
|
ビジネスモデル |
構造化された大量のエクスポート- |
小規模、不定期の出荷 |
|
財務能力 |
コンプライアンスのための強力な現金準備金 |
監査のためのリソースが限られている |
|
税金の効率化 |
払い戻し > コンプライアンス費用 |
免除により運用が簡素化される |
VII.結論: コンプライアンスと機会のバランス
9810 政策は、中国の税制の枠組みを世界の電子商取引の現実に合わせることで、-国境を越えた電子商取引-を変革します。-ただし、その価値は以下によって決まります。
-販売前のコンプライアンス: 厳密な文書化とエンティティの調整。
販売後の-アジリティ: 売上を追跡し、返金を調整するシステム。
戦略的な税務計画: 還付金と法人税負債のバランスをとる。
販売者にとって、払い戻しと免除のどちらを選択するかは、長期的なビジネス目標、運用の成熟度、リスク選好に合わせて選択する必要があります。{0}} 9810 の「即時返金」モデルを採用している企業は、進化する中国の国境を越えた状況の最前線に自らを位置づけています。-
